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    【6月28日財稅小課堂】

    2023-06-27 17:53:48
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    2023年6月28日 第893期

      



    『財稅實操小課堂』


    增值稅稅負率偏低,企業所得稅貢獻率偏低,會有稅務上的風險嗎?



        增值稅稅負率偏低,企業所得稅貢獻率偏低,會有稅務上的風險嗎?

        當然存在稅務預警和被納稅評估的風險,稅負率過低往往會引起稅務局的關注,從而引發公司其他稅務風險。因為公司增值稅稅負率較全省同行業偏低,企業所得稅負擔率異常偏低,分析可能存在隱瞞收入、虛增成本,少繳增值稅、企業所得稅等稅費的可能。

    01

    【案情簡介】

        XX陶瓷有限公司成立于2013年9月,增值稅一般納稅人,高新技術企業。經營范圍:瓷質彩釉外墻磚,仿石外墻磚,地面磚生產、銷售。2021年申報銷售收入為34066.9萬元,應繳增值稅1276萬元,增值稅稅負率3.74%,2022年3月申請留抵退稅1260萬元,申報繳納企業所得稅115萬元,企業所得稅負擔率0.34%。2022年5月,主管稅務機關根據上級局開展留抵退稅企業風險排查要求,對該XX陶瓷有限公司進行風險分析時發現,該公司增值稅稅負率較全省同行業偏低,企業所得稅負擔率異常偏低,分析可能存在隱瞞收入、虛增成本,少繳增值稅、企業所得稅等稅費的可能。該局稅收風險管理部門將其確定為納稅評估對象,對該公司2021年度的納稅情況進行納稅評估。



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    增值稅稅負率偏低,企業所得稅貢獻率偏低,會有稅務上的風險嗎?-會計家園 (mykuaiji.com)

    【財稅小課堂】


    下班后用微信回答客戶問題算加班嗎?兩級法院認識不一致!


      

    01
    基本事實

        李某于2019年4月1日入職甲公司公司擔任產品運營,合同約定甲公司安排李某執行不定時工時制度。2020年12月11日李某向甲公司發出解除通知,以李某2020年11月18日至2020年11月20日連續曠工3天、2020年12月4日至2020年12月11日連續曠工3天以上為由通知其解除勞動關系。

        對雙方有爭議的證據和事實,法院認定如下:

        關于加班,李某主張下班后存在延時加班共計140.6小時,未調休的休息日加班397.9小時,法定節假日加班57.3小時,公司未向其支付加班費。為證明該主張,李某提交了聊天記錄、排班表和釘釘打卡記錄截圖予以證明。李某稱其中2020年11月14日、15日在釘釘系統中申請了加班,已獲得批準。其他時間部分系在家加班辦公,部分在公司加班。另李某提交了《假期社群官方賬號值班表》,以此主張甲公司安排周末及法定節假日定期加班,甲公司稱值班內容就是負責休息日客戶群中客戶偶爾提出問題的回復,并非加班。

    離職后李某申請仲裁,要求甲公司2020年1月21日至2020年12月11日期間加班費203206.9元。


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    【實用】年中跳槽人員、兩處工薪人員常見補稅案例



       

        有些納稅人在辦理個人所得稅綜合所得年度匯算清繳時,常常會產生這樣的疑問“單位每個月都給我扣稅,為什么年度匯算還要我去補稅”之類的問題。下面申稅小微就給大家介紹一下兩種常見的可能需補稅的情形

    01情形一

        納稅人年度中間有更換工作,在預扣預繳時分別適用了較低稅率,匯算時合并綜合所得后,導致適用綜合所得稅率高于預扣預繳率。

        舉例:

        小周2022年1-8月任職于甲公司,9-12月任職于乙公司。

        (一)甲公司預扣預繳個稅

        甲公司按照小周2022年1-8月在本公司“累計工資薪金收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除”計算預扣預繳稅額。

        假設小周在甲公司每月工資是10000元,“三險一金”等專項扣除為1500元,享受贍養老人專項附加扣除1000元,甲公司為小周預扣預繳的個人所得稅如下:



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