（一）先進制造業企業可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提。

（二）按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。

（三）先進制造業企業出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。

（四）先進制造業企業應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況。騙取適用加計抵減政策或虛增加計抵減額的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規定處理。

（五）先進制造業企業同時符合多項增值稅加計抵減政策的，可以擇優選擇適用，但在同一期間不得疊加適用。

1.納稅人不具備當前有效的即征即退備案資格時，《附列資料四》僅允許填寫第6行，第7行不可填寫。

在正確填寫《附列資料（二）》后，點擊《附列資料（四）》第6行“本期發生額”，系統計算得出的“本期發生額”自動填入《附列資料（四）》第6行“本期發生額”中。

2.納稅人具備當前有效的即征即退備案資格時，《附列資料（四）》第6行、第7行“本期發生額”都允許填寫。

填寫《附列資料（二）》后，點擊《附列資料（四）》第6行或第7行“本期發生額”，彈窗提示：“您本期填報的進項稅額為**元，請填寫本期一般項目進項稅額為**元；即征即退項目進項稅額為**元?！?/span>

填報彈窗數據點擊確定后，系統計算得出的一般項目和即征即退項目“本期發生額”自動填入《附列資料（四）》第6行和第7行“本期發生額”。在《附列資料（四）》報表下方會以文字形式展示已填報的數據內容。

3.同時符合多項增值稅加計抵減政策的，如何選擇適用加計抵減政策

在首次填報時，若檢測到納稅人同時符合享受先進制造業和生產生活性服務業加計抵減政策，點擊《附列資料（四）》第6行或第7行時，系統將彈框提示選擇適用的加計抵減政策。在后續政策有效期內將繼續享受本次選擇的政策。

選擇生產生活性服務業加計抵減后，錄入《附列資料（四）》第6行或第7行本期發生額時，不再出現彈窗提示加計抵減情況填寫。

4.如何判斷《附列資料（四）》申報數據是否準確

納稅人保存增值稅申報表時，系統將進行數據校驗：

（1）若納稅人未填寫《附列資料（四）》，系統將彈框出現如下提示：

（2）若《附列資料（四）》填報數據有誤，系統將彈框提示“您本期填報的《附列資料（二）》進項稅額合計為**元，適用加計抵減率為5%，但《附列資料（四）》加計抵減本期發生額為**元，可能未足額計提享受加計抵減政策，請再次核對是否已準確填報《附列資料（四）》加計抵減欄次”。

①若納稅人選擇“返回修改”，自動跳轉《附列資料（四）》后填報正確的數據。

②若納稅人選擇“繼續提交”，系統將彈出提示：“請仔細核對，本期提交的增值稅納稅申報表加計抵減額是否已準確申報?！?/span>

系統提供是、否的按鈕，選擇是，繼續保存，選擇否自動跳轉《附列資料（四）》。